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¿Cómo se pagan menos impuestos en una herencia?

Sun, 19 Jan 2025 17:32:23 +0100

La planificación patrimonial es un asunto que todas las familias deben afrontar tarde o temprano. La elección entre donar bienes en vida o dejarlos en herencia tras el fallecimiento puede influir significativamente en la carga fiscal para los beneficiarios. En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es el principal tributo que afecta a este tipo de transmisiones, pero su impacto varía enormemente en función de la comunidad autónoma, el valor de los bienes y la relación entre el donante y el receptor.

En Plusesmas.com te contamos cuáles son las características fiscales de ambas opciones y ofrecemos una guía para tomar una decisión informada en 2025.

¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)?

El ISD es un tributo estatal cuya gestión y recaudación están cedidas a las comunidades autónomas, lo que permite que cada región aplique sus propias bonificaciones, reducciones y tarifas. Esto ha generado diferencias significativas entre regiones, lo que obliga a los contribuyentes a estudiar detenidamente la normativa autonómica aplicable.

En términos generales, el ISD grava la adquisición de bienes por herencia, legado o donación. Mientras que las sucesiones implican la transferencia de bienes tras el fallecimiento del titular, las donaciones son actos realizados en vida. Aunque ambos procesos se rigen por la misma ley estatal, las diferencias en la aplicación regional de bonificaciones y reducciones pueden hacer que una opción sea mucho más económica que la otra dependiendo de las circunstancias específicas.

Donaciones en vida: Ventajas y desventajas

Ventajas

Reducción del patrimonio sujeto a herencia
Al donar bienes en vida, se puede reducir el patrimonio que quedará sujeto al ISD en el momento del fallecimiento del titular, lo que puede ser una estrategia efectiva para minimizar la carga fiscal.
Control del proceso
Al realizar una donación, el donante puede decidir exactamente qué bienes transfiere y a quién, asegurando que el proceso se realiza de acuerdo con su voluntad.
Bonificaciones en ciertas comunidades autónomas
Algunas regiones, como Madrid o Andalucía, ofrecen bonificaciones específicas en el ISD para donaciones en vida entre familiares directos. Por ejemplo, en Madrid, las donaciones entre padres e hijos cuentan con una bonificación del 99%.

Desventajas

Tributación en el IRPF
Una de las principales desventajas de las donaciones es que el donante puede estar sujeto a tributación por la ganancia patrimonial generada. Esta se calcula como la diferencia entre el valor de adquisición del bien y su valor de transmisión en el momento de la donación.
Plusvalía municipal
Si los bienes donados incluyen inmuebles, el receptor debe liquidar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal), que grava el incremento de valor del terreno.
Coste inmediato para el donatario
A diferencia de la herencia, donde el ISD se liquida tras el fallecimiento, en las donaciones el impuesto debe pagarse de forma inmediata, lo que puede ser un problema para quienes no dispongan de liquidez.

Herencia a través de testamento: Ventajas y desventajas

Ventajas

Reducciones más generosas en el ISD
Muchas comunidades autónomas ofrecen reducciones más amplias para herencias que para donaciones. Por ejemplo, en Cataluña, los descendientes directos pueden disfrutar de reducciones de hasta 100.000 euros por heredero.
Ausencia de tributación en el IRPF
En las herencias no se generan ganancias patrimoniales para el fallecido, por lo que no hay tributación en el IRPF. Esto contrasta con las donaciones, donde el donante sí debe tributar por este concepto.
Mayor flexibilidad para los herederos
A menudo, los herederos tienen más opciones para gestionar el pago del ISD, incluyendo la posibilidad de vender parte de los bienes heredados para obtener liquidez.

Desventajas

Costes asociados al proceso sucesorio
La tramitación de una herencia puede implicar costes notariales, registrales y judiciales que no están presentes en las donaciones.
Diferencias regionales significativas
En comunidades autónomas con pocas bonificaciones, como Asturias o Aragón, la carga fiscal del ISD puede ser considerablemente más alta, lo que reduce la ventaja de optar por la herencia.
Incertidumbre sobre la legislación futura
Dado que las normativas fiscales pueden cambiar, es difícil prever con exactitud la carga fiscal que los herederos enfrentarán en el futuro, especialmente si la transmisión se realiza décadas después.

Factores clave para decidir entre donación y herencia

La decisión entre donar en vida o transmitir bienes mediante herencia debe basarse en un análisis detallado de las siguientes variables:

1. Relación familiar y situación personal

La relación entre el donante y el receptor afecta significativamente el ISD. Los familiares directos, como hijos y cónyuges, disfrutan de mayores bonificaciones que otros parientes o terceros.

2. Comunidad autónoma

Las diferencias regionales en la normativa del ISD son determinantes. Por ejemplo, en comunidades como Madrid, el ISD está prácticamente bonificado al 99% para herencias y donaciones entre familiares directos, mientras que, en regiones como Cataluña o Asturias, los tipos impositivos son mucho más elevados.

3. Tipo de bienes

Los bienes inmuebles suelen generar costes adicionales (plusvalía municipal e IRPF en caso de donación), lo que puede hacer que la herencia sea una opción más económica.

4. Valor del patrimonio

Para patrimonios elevados, puede ser ventajoso realizar donaciones escalonadas en vida, aprovechando las reducciones aplicables en el ISD.

Ejemplos prácticos

Caso de Madrid
Una persona con residencia en Madrid decide donar en vida 200.000 euros a su hijo. Gracias a la bonificación del 99%, el ISD sería prácticamente simbólico. Sin embargo, si el bien donado es un inmueble, el donante podría enfrentar una ganancia patrimonial sujeta al IRPF.
Caso de Andalucía
En esta comunidad, las herencias entre padres e hijos disfrutan de reducciones significativas en el ISD, lo que puede hacer que sea más ventajoso dejar los bienes en herencia en lugar de donarlos.

Como vemos, no existe una solución universal para determinar si es más ventajoso realizar una donación en vida o transmitir los bienes mediante herencia. Ambas opciones tienen ventajas y desventajas fiscales que dependen de factores como la comunidad autónoma, el valor y tipo de bienes, y la situación personal de los implicados. En términos generales:

Las donaciones pueden ser una estrategia útil para reducir el patrimonio sujeto a ISD, pero implican una tributación inmediata en el IRPF y otros costes adicionales.
Las herencias suelen ser más favorables fiscalmente para los herederos, especialmente en comunidades con bonificaciones generosas en el ISD.

Dado que la legislación y las circunstancias personales pueden cambiar, se recomienda consultar con un abogado o asesor fiscal especializado en sucesiones para planificar de manera eficiente la transmisión del patrimonio.

Bibliografía

¿Pueden hacerse adjudicaciones parciales de una herencia?

Wed, 04 Feb 2015 17:48:32 +0100

"Hace dos meses falleció mi tía abuela, dejando un testamento para tres sobrinos y dos sobrinos nietos a partes iguales, solo hay dinero en las cuentas, ya que se vendió hace tres años el piso que tenía. ¿Podemos cobrar por separado sin que firmen los cinco?. El tema es que una esta en Argentia, ha hecho un poder a mi y al abogado, ella además es la beneficiaria de un PVI, producto de La Caixa donde hay 60000 euros, este producto cotiza a parte, pero otra de las sobrinas y otro sobrino quieren llevar a pleito o a juicio por que consideran seguro que ese producto forma parte de la masa hereditaria, el abogado del conjunto, y representante de la argentian, dice que esto es seguro de vida y no herencia, que solo le corresponde a ella, otro abogado consultado por la que vive en España que tambien es licenciada en derecho dicen que eso es para todos y estan dispuestos a actuar judicialmente. ¿Se puede aceptar solo lo que es de todos, aunque todos no esten de acuerdo? y después si hay que reclamar el producto del banco, se hará?"

¿Cuándo heredan los sobrinos?

Wed, 04 Feb 2015 17:47:13 +0100

Lo primero es hacer la declaración de herederos judicial en los que reconozcan como herederos a los tres sobrinos y a los hijos del sobrino premuerto.
Una vez declarados los herederos, la herencia se reparte de la siguiente manera:

Sobrinos vivos 1/4 de la herencia cada uno.
Hijos del sobrino premuerto 1/8 cada uno.

Reclamación de un deuda de un fallecido

Wed, 04 Feb 2015 17:45:34 +0100

Lo primero sería conocer si la deuda que les reclama el juzgado, supera los bienes que aceptó su madre hace 14 años.
Existe la obligación de pedir autorización judicial para la aceptación de una herencia en nombre de menores, siempre y cuando no sea a beneficio de inventario.

Pero, como su madre acepto la herencia, si es cierto que acepto tanto los activos como los pasivos, es decir, las deudas de la misma.

Es difícil, desde esta plataforma, con la información que nos ha facilitado hacer una valoración de la situación ya que tampoco nos describe de que tipo de deuda le están haciendo la reclamación.

Si desea puede volver a escribir una consulta dando algo más de información, para poder ayudarle de mejor manera

¿Cómo testar a favor de una ONG aún teniendo hijos?

Wed, 04 Feb 2015 17:44:17 +0100

Hay que respetar las legítimas de los hijos siempre. Es decir, si en su caso es aplicable el derecho común español, le corresponde a los hijos dos tercios de la masa hereditaria.

Estos dos tercios se dividen en un tercio de legítima estricta que hay que dejar a todos los hijos, y el tercio de mejora que no es obligatorio dejar a todos los hijos pero si a alguno o varios.

Lo único que se puede dejar a terceros es el tercio de libre disposición.

Si se deja en testamento toda la masa hereditaria a terceros no hijos, habiéndolos, no se podrá adjudicar la herencia a no ser que los hijos renunciasen a la misma.

¿Hereda más un hijo que cuida a sus padres?

Wed, 04 Feb 2015 17:42:40 +0100

Como Vd. entenderá esa valoración es personal y las leyes no la pueden recoger.

Otra cosa es la norma en sí misma, que dice que un hijo puede ser favorecido con el tercio de mejora y el de libre disposición de una herencia.

Pero quien hace testamento es el que decide como deja sus bienes y los herederos tienen que aceptar la voluntad del testador siempre que se cumplan las legítimas que marca la ley para cada uno de los hijos.

Coste de una herencia de padres a hijos

Wed, 04 Feb 2015 17:41:17 +0100

Depende de la comunidad autónoma donde haya fallecido su padre y del total de la herencia que reciba cada uno de los hijos, porque hasta ciertas cantidades en algunas comunidades autónomas hay exenciones de padres a hjos en el impuesto de sucesiones.

¿Cómo se reparte una herencia sin descendientes y sin testamento?

Wed, 04 Feb 2015 17:39:37 +0100

Nuestro consejo es que si no estás casada y quisiera que el piso lo heredase tu pareja haría testamento, evitando de esta manera una declaración abinestato de heredero por ser pareja de hecho no inscrita con las complicaciones que eso pueden suponer en un, esperemo, largo futuro.

Los herederos en caso de que su pareja no reclame su derecho son sus cuatro hermanos. También tendrían que hacer una declaración abinestato de herederos por vía judicial.

Pero ya le comento que se ha reconocido y existe jurisprudencia, por la cual una pareja de hecho aún no inscrita, puede reclamar sus derechos hereditarios.

Gastos para herendar un piso

Wed, 04 Feb 2015 17:37:44 +0100

Le cometo los gastos :

Plusvalia municipal, esto se calcula sobre el valor catastral del piso y los años de tenencia del mismo.

Impuesto de Sucesiones (en ninguna comunidad están exentos ya que heredan en primer grado colateral, es decir, hermanos). Se calcula sobre el valor mínimo de referencia que marca la comunidad autónoma para el piso.

Escritura de adjudicación e inscripción en registro de la propiedad (En torno a 1000 euros, no creo que supere esa cifra por la cuantía de la herencia)

¿Es posible anular una declaración de herederos?

Wed, 04 Feb 2015 17:36:34 +0100

Una declaración de herederos se puede recurrir pero siempre en tiempo y forma, basado en una justificación tangible.

Es decir si claramente se ha obviado a un heredero. Pero sólo con los datos que nos facilita es complicado informarle de su caso de una forma más extensa y responsable.

¿Puede heredar una persona incapacitada?

Wed, 04 Feb 2015 17:34:44 +0100

Su padre puede y debe heredar aun estando incapacitado.

Lo que ocurre que la tiene que aceptar su nuevo tutor, previa autorización del juzgado. Es decir, sólo la puede aceptar con una autorización del juzgado.

Siempre los bienes de una persona incapacitada está controlada por la fiscalía, y en caso de querer enajenar un bien de su propiedad hay que pedir la previa autorización al juzgado.

Cuándo se puede renunciar a una herencia

Wed, 04 Feb 2015 17:28:33 +0100

Por supuesto que su hermano puede cederle sus derechos hereditarios. Los derechos hereditarios son transmibles.

Existe la posibilidad de que su hermano renuncie a la herencia acreciendola a Vd. De esta forma no tiene que desplazarse y recibiendo dicha escritura puede usted adjudicarse la herencia sino existen más herederos.

Venta de una casa heredada sin acuerdo de los herederos

Tue, 27 Jan 2015 17:27:45 +0100

"Mis abuelos fallecieron hace 50 años, tuvieron 7 hijos de los cuales 6 han fallecido. Su único patrimonio es una casa antigua que ha servido de vivienda de vacaciones para 3 de los hijos, ya que el resto se desvincularon verbalmente de ella. El IBI de esa casa está a nombre de uno de los yernos ya fallecido de mi abuelo. ¿Son los nietos (15) herederos de esa casa? Si esto es así, ¿pueden algunos nietos vender la casa con el desconocimiento del resto de herederos? ¿Qué procedimiento hay que seguir para repartir esta herencia?" Los expertos de Wills&Laws responden esta pregunta.

¿Hay que aceptar una herencia en su totalidad?

Tue, 27 Jan 2015 17:26:24 +0100

En España no están permitidas las herencias parciales, ni en cuanto a herederos ni en cuanto a los bienes que componen la herencia. Se tiene que aceptar todo o renuncar a toda la herencia, o bien aceptarla a beneficio de inventario si no sabemos la composición de la misma o creemos que la herencia puede tener deudas. Quedan a salvo los legados de este principi.

¿Se heredan las condiciones de un testamento condicional?

Tue, 27 Jan 2015 17:24:18 +0100

"Yo heredé un apartamento con la condicion de no venderlo. Quisiera saber si, yo dono este bien, en un momento de mi vida, la persona a la que se lo dono, ¿tiene por fuerza que cumplir, el requisito no vender? O, si yo no se lo pongo como requeisito, ¿no tendría este obstaculo, caso de quererlo vender o, de necesitarlo económicamente?" Los expertos de Wills&Laws responden esta pregunta.

¿Quién hereda cuando el heredero ha fallecido previamente?

Tue, 27 Jan 2015 17:22:52 +0100

Para saber quienes son los herederos será necesario estar al literal del testamento de la tía, ya que hay que determinar si se establec o no sustitución vulgar al resto de los herederos. En cualqueir caso, las herencias son privativas, por lo que lo más probable es que los herederos sean los hijos

Reclamar el pago de derechos de sucesión por minusvalía

Tue, 27 Jan 2015 17:20:34 +0100

"Al fallecer una tía mía, sin haber dejado testamento, cada hermano tuvo que pagar 4.000 euros de derechos de sucesión, salvo un familiar por una discapacidad reconocida. Mi padre, hermano de la fallecida, abonó esa cantidad. El caso es que apenas puede andar y no hemos gestionado una discapacidad. Hemos hecho ya los trámites, para que sea reconocida su invalidez, más que evidente. Mi pregunta es la siguiente. Una vez reconocida y validada la minusvalía de mi padre, ¿tenemos derecho a reclamar el reembolso de los 4000 euros, o bien no, ya que en ese momento no habíamos tramitado la minusvalía? Todavía los hermanos no han cobrado la herencia correspondiente." Los expertos de Wills&Laws responden esta pregunta.

¿Cómo se hereda el dinero de un plan de pensiones?

Tue, 27 Jan 2015 17:18:14 +0100

"Tengo 250.000 € en un plan de pensiones, mujer y tres hijos .En caso de fallecimiento ¿cómo lo recibirían y qué impuestos tendrían que pagar cada uno? En el Plan se indican los herederos legales y en mi testamento se indica usufructo del cónyuge vivo. No sé si me interesa recuperar yo el plan o dejar el plan sin tocar hasta el fallecimiento." Los expertos de Wills&Laws responden esta pregunta.

Ser tutor de un progenitor

Tue, 27 Jan 2015 17:17:01 +0100

Para el nombramiento de un tutor es suficiente con que uno de los hijos (o cualquier otra persona ) lo solicite previa audiencia y aceptación por el Ministerio Fiscal que es quien vela por los intereses de la peronsa cuya tutoría se solicita.

Reparto de una herencia del cónyuge sin testamento

Tue, 27 Jan 2015 17:14:51 +0100

Si al fallecimiento de un progenitor, éste concurre con ascendientes, dependerá de si se aplican normas de derecho común o de derecho foral pero serán herederos los padresw del cónyuge supérsitite en el 50% de la herencia dejada por su hijo concurriendo al llamamiento también el cónyuge viudo. En cuantop al pago de la hipoteca, se puede considerar dinero ganancial siempre y cuando se pueda comprobar que este dinero tenía dicho origen.